Podatek liniowy – co warto o nim wiedzieć?

Podatek liniowy to jedna z form rozliczania podatku, przeznaczona dla przedsiębiorców. Wyróżnia go stała, jednolita wysokość podatku, która wynosi 19%, bez względu na uzyskiwany dochód. Kiedy warto skorzystać z tego rozwiązania? Dla kogo podatek liniowy jest najkorzystniejszym rozwiązaniem?

Podatek liniowy – kto może z niego skorzystać?

Podatek liniowy jest preferencyjny, czyli przeznaczony jest dla osób, które otrzymują dochód z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie oraz są wspólnikami w spółkach niebędących osobą prawną. Przedsiębiorcy mają obecnie do wyboru cztery odmienne formy opodatkowania. Oprócz podatku liniowego dostępne jest także opodatkowanie według skali podatkowej 12% i 32%, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa. Jeżeli nie zostanie wybrany sposób opodatkowania, odgórnie przypisywane jest opodatkowanie według skali podatkowej. Podatek dochodowy wybierany jest najczęściej przez osoby, które uzyskują dochód opodatkowany ze stawką 32%. Warto jednak pamiętać, że nie wszyscy przedsiębiorcy, mogą wybrać podatek liniowy. Ta forma nie jest możliwa w przypadku, gdy przedsiębiorca świadczy lub świadczył usługi dla byłego, ewentualnie obecnego pracodawcy.

Jak obliczyć podatek linowy?

Podatek liniowy jest stosunkowo łatwy w rozliczeniu i wprowadza uproszczenia dla podatników. Podatek jest pobierany na zasadzie zryczałtowanej, bez potrzeby liczenia wielu skomplikowanych stawek podatkowych. Aby wyliczyć wysokość podatku liniowego należy ustalić przychód i odjąć od niego koszty uzyskania przychodu. Powstanie dochód, który stanowi podstawię opodatkowania. Od tej kwoty podatnik płaci składkę zdrowotną wynoszącą 4,9% dochodu, której nie można odliczyć od podatku. Możliwe jest pomniejszenie dochodu o wysokość składek społecznych na własne ubezpieczenie lub swojego współpracownika.

Jak i kiedy rozliczyć podatek linowy?

Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym podatek liniowym, muszą złożyć zeznanie podatkowe na formularze PIT-36. Zgodnie z obowiązującym przepisami rozliczenie należy złożyć do 30 kwietnia, ale w tym roku sytuacja wygląda nieco inaczej. W związku z tym, że 30 kwietnia wypada w dzień wolny, a 1 maja to święta, ostateczny termin rozliczenia z fiskusem przypada na 2 maja. Podobnie jak inne formularze, również PIT-36 można zanieść do urzędu skarbowego, właściwego do miejsca zamieszkania podatnika osobiście, wysłać pocztą lub skorzystać z wygodnej formy, czyli rozliczenia online. Przedsiębiorcy, którzy wybiorą podatek liniowy, są zobowiązani do ewidencjonowania swoich przychodów z działalności oraz kosztów uzyskania przychodu za pomocą Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. Muszą także pamiętać o odprowadzaniu zaliczek. Należy robić to miesięcznie lub kwartalnie, do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.

Program online e-pity – wygoda i komfort

Program Twój e-pit to narzędzie, które umożliwia elektroniczne złożenie zeznań podatkowych PIT. Dzięki niemu podatnicy mogą wypełnić i przesłać swoje zeznanie np. PIT 36l online bez konieczności wychodzenia z domu i stania w długich kolejkach w urzędach skarbowych. Program online działa na zasadzie prostego i intuicyjnego interfejsu, który krok po kroku prowadzi podatnika przez proces wypełnienia formularza PIT. Program samoczynnie oblicza wysokość należnego podatku oraz uwzględnia wszelkie ulgi i odliczenia, co znacznie ułatwia rozliczenie roczne. Aby skorzystać z programu e-pity, wystarczy zarejestrować się na stronie Ministerstwa Finansów i pobrać odpowiedni formularz podatkowy, a następnie przesłać go online. Program automatycznie zweryfikuje poprawność wprowadzonych danych i wyśle UPO, czyli potwierdzenie odbioru zeznania.

Zalety i wady podatku linowego

Podatek liniowy, jak każda forma opodatkowania, ma swoje wady i zalety. Główne korzyści płynące z tego rozwiązania to:

• przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia od przychodu z działalności kosztów ich uzyskania;
• występuje niezmienna 19% stawka podatku, która nie jest zależna od wysokość dochodu;
• przedsiębiorca, który przekroczy dochód 120.000 zł od nadwyżki, płaci podatek się według podwyższonej stawki 32%;
• dochody opodatkowane liniowo nie mają wpływu na podwyższenie stawki podatku od dochodów, opodatkowanych wg skali podatkowej;
• łatwy sposób wyliczania podatku;
• możliwość odliczenia zapłaconych składek zdrowotnych do limitu rocznego.

Podatek ma również wady, o których warto wiedzieć, wybierając podatek liniowy. Główne z nich to:

• nie ma możliwości łączenia dochodów pochodzących z różnych źródeł;
• nie ma możliwości rozliczanie się z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko;
• nie można odliczać ulg podatkowych np. rehabilitacyjne czy za internet;
• nie ma możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek;

Decyzja o wyborze podatku linowego nie jest prosta. Przy wyborze formy opodatkowania należy uwzględnić wiele czynników i wybrać rozwiązanie, które będzie najbardziej opłacalne. W razie problemów warto skorzystać z pomocy specjalistów, którzy pomogą wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania.