W deklaracji JPK_VAT wypełniamy wiele danych istotnych dla Urzędu Skarbowego. Jedną z nich są kody GTU. Obowiązek ich stosowania wprowadzono w październiku 2020 r., wraz ze zmianą struktury pliku JPK. Kody GTU mają ułatwić identyfikację specyficznych grup towarów i usług, które są opodatkowane podatkiem VAT. Założeniem Ministerstwa Finansów było zachowanie w ten sposób przejrzystości ewidencji podatkowej oraz uniknięcie różnych nadużyć podatkowych.
Kto stosuje kody GTU?
Kody GTU muszą być stosowane przez wszystkich czynnych podatników VAT w Polsce, przesyłających deklaracje JPK_V7 miesięcznie lub kwartalnie, w których w części sprzedażowej pojawiają się specyficzne produkty i usługi wymienione w Rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15.10.2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku VAT.
Jak są wpisywane kody GTU i których produktów/usług dotyczą?
Co do zasady, kody GTU umieszczane są w części ewidencyjnej deklaracji JPK_V7. Księgowość, po odpowiednim ustawieniu konfiguracji, przyporządkowuje je fakturom i dokumentom księgowym, wykorzystywanym do rozliczania transakcji z zagranicznymi kontrahentami. Symbol oznaczenia w deklaracji ma postać GTU_XX, gdzie „XX” jest kolejnym numerem kategorii towaru/usługi określonego w Rozporządzeniu Ministra Finansów. Kodów GTU jest aż 13 (pierwsze 10 to towary, a grupy 11-13 – usługi). Są to:
- GTU_01 - Dostawa napojów alkoholowych, o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, piwa oraz napojów przygotowywanych na bazie piwa, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%,
- GTU_02 - Sprzedaż paliw, w tym: benzyn lotniczych i silnikowych, olejów napędowych i opałowych, biopaliw ciekłych oraz gazu płynnego,
- GTU_03 - Sprzedaż olejów opałowych i smarowych, nieujętych w klasyfikacji GTU_02, a także innych preparatów smarowych.
- GTU_04 – Wyroby tytoniowe, w tym susz tytoniowy i płyny do papierosów elektronicznych.
- GTU_05 - Obrót odpadami określonymi w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT (tj. szklanymi, papierowymi, gumowymi, z tworzyw sztucznych, niebezpiecznymi, a także surowca wtórnymi ze szkła, papieru, tektury i tworzyw sztucznych),
- GTU_06 – Sprzedaż urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wskazanych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT. W tej grupie znajdują się m.in. procesory, dyski twarde, telefony komórkowe, konsole do gier wideo wraz z akcesoriami, aparaty fotograficzne i kamery cyfrowe, akcesoria do fotokopiarek oraz oprogramowanie,
- GTU_07 – Sprzedaż pojazdów i ich części, o kodach CN 8701-8708 (ciągników, samochodów osobowych i osobowo towarowych, pojazdów specjalnego przeznaczenia, a także podwozi wyposażonych w silniki.
- GTU-08 – Sprzedaż metali szlachetnych i nieszlachetnych określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a także biżuterii i innych wyrobów jubilerskich,
- GTU_09 - Sprzedaż leków i wyrobów medycznych,
- GTU_10 - Usługi leasingu finansowego budynku, budowli lub gruntu.
- GTU_11 - Usługi przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.
- GTU_12 - Usługi profesjonalne, w tym doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, badań naukowych i prac rozwojowych, a także te związane z pozaszkolnymi formami edukacji.
- GTU_13 - Usługi gospodarki magazynowej i transportu i gospodarki magazynowej. Do tej drugiej części należą m.in. usługi przewozu towarów i pasażerów, usługi taksówek osobowych, usługi pocztowe i kurierskie, a także usługi związane z przeprowadzkami.
Aby nie popełnić błędu w deklaracji JPK_V7, warto korzystać z systemów, które pozwalają na samodzielny wybór niezbędnych oznaczeń. Korzysta z nich m.in. Biuro Rachunkowe z Łodzi. Dzięki panelowi online do wymiany dokumentów, możliwe jest nie tylko wystawienie faktur, lecz również załączenie właściwego kodu GTU, a następnie przekazanie tych danych online, do rozliczenia przez księgowych, bez konieczności udawania się do biura.
pixabay
