W ostatnich latach system fiskalny w Polsce przeszedł duże zmiany. Przedsiębiorcy, inwestujący w innowacje, mogą liczyć na nowe, atrakcyjne rozwiązanie podatkowe – ulgę na prototyp. To mechanizm wzorowany na rozwiązaniach francuskich, jednak w przeciwieństwie do swojego zagranicznego odpowiednika jest dostępny dla wszystkich firm. Zobacz, jakie warunki musisz spełnić, aby skorzystać z tej ulgi i ile możesz zaoszczędzić w 2025 roku.
Ulga jest kierowana do firm wprowadzających na rynek lub wytwarzających nowe produkty, które stanowią efekt prowadzenia prac badawczo-rozwojowych. Uprawnionymi do skorzystania z tej preferencji są:
przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym lub według skali podatkowej;
podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (spółki akcyjne, spółki z o.o., spółki komandytowe oraz spółki jawne).
Ulga na prototyp a B+R – to nie to samo!
Chociaż obie preferencje mają na celu wspieranie innowacyjności przedsiębiorstw, to ich zakres oraz sposób działania są zupełnie odmienne. Ulga badawczo-rozwojowa dotyczy wydatków ponoszonych na etapie tworzenia nowego rozwiązania i jego testowania w warunkach laboratoryjnych lub pilotażowych, natomiast ulga na prototyp jest jej naturalnym przedłużeniem, które pozwala wykorzystać efekty prac badawczo-rozwojowych do wprowadzenia na rynek nowych produktów.
Przedsiębiorcy, uprawnieni do skorzystania z ulgi na prototyp, mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 30% kosztów poniesionych na produkcję próbną oraz wprowadzenie nowego produktu na rynek. Maksymalna kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć 10% dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej (w przypadku podatników PIT) oraz 10% dochodu z innych źródeł niż zyski kapitałowe (w przypadku podatników CIT).
Jak rozumieć produkcję próbną? Zgodnie z art. 26ga. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych to etap rozruchu technologicznego produkcji, który nie wymaga wykonywania dalszych prac projektowych czy inżynieryjnych. Jego celem jest przeprowadzenie testów przed rozpoczęciem produkcji. Pod pojęciem wprowadzenia nowego produktu na rynek rozumie się natomiast wszelkie działania związane z opracowaniem dokumentacji niezbędnej do uzyskania zezwoleń dla produktu powstałego w wyniku prowadzonych prac badawczo-rozwojowych.
Jak już wspomnieliśmy, preferencja daje możliwość odliczenia dwóch kategorii wydatków – kosztów produkcji próbnej oraz kosztów wprowadzenia nowego produktu na rynek. Co dokładanie zalicza się do tych kosztów?
W przypadku produkcji próbnej będą to:
nabycie lub koszt wyprodukowania fabrycznie nowych środków trwałych;
wydatki poniesione na modernizację środka trwałego, niezbędnego do uruchomienia produkcji próbnej;
nabycie koniecznych materiałów i surowców.
Koszty wprowadzenia nowego produktu obejmują m.in.
badania,
ekspertyzy,
zgromadzenie dokumentacji do uzyskania certyfikatu;
homologacja,
znak CE,
znak bezpieczeństwa,
badania cyklu życia produktu.
To oczywiście nie wszystkie kategorie wydatków. Ulga na prototyp daje wiele możliwości odliczeń, a warunkiem jest rzeczywiste poniesienie kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia produktu na rynek.
Ulga na prototyp daje Ci możliwość obniżenia zobowiązań podatkowych, ale wielu przedsiębiorców nie zdaje sobie sprawy, ile naprawdę można zaoszczędzić, korzystając z tej preferencji. Jeżeli masz wątpliwości, czy poniesione wydatki kwalifikują się do skorzystania z ulgi lub masz trudności z interpretacją przepisów prawa, skorzystaj z pomocy doradcy podatkowego.
Na kogo postawili włocławianie? Oficjalne wyniki
Czerwony Włocławek wiecznie żywy... Wynik tęczowego Rafała i nawet Biejat... wstyd i żenada
Lokalny patriota
22:59, 2025-05-19
Na kogo postawili włocławianie? Oficjalne wyniki
POtomkowie małorolnych znów przynieśli wstyd miastu.
TGF11
22:25, 2025-05-19
Na kogo postawili włocławianie? Oficjalne wyniki
Jeszcze tylko jedna uwaga. Głosząc takie wykluczenia, Nawrocki zanim zostanie (?) wybrany Prezydentem, już łamie Konstytucję. Duda też to robił wiele razy, ale chociaż poczekał z tym do czasu, jak zostanie wybrany. Nawrocki nie traci jednak czasu, na zbędne konwenanse.
witz2
22:18, 2025-05-19
Na kogo postawili włocławianie? Oficjalne wyniki
Kolejny raz Nawrocki pokazuje swoją dwulicowość i brak honoru. Już łasi się do Mentzena, w sprawie poparcie w II turze wyborów. Ten obłudnik i oszust, zapomniał już jak jeszcze kilka dni temu atakował wszystkich kandydatów, którzy mu zagrażali przed I turą. Bardzo bym się zdziwił, gdyby Mentzen w jakikolwiek sposób okazał swoje poparcie dla niego. Przecież bardzo dosadnie wypowiedział się na temat "moralnego" postępowania Nawrockiego. Jeżeli teraz - w imię jakichś pokrętnych ideologii Nawrockiego - udzielił by mu poparcia w drugiej turze, to jego moralność i poczucie uczciwości, były by równe Nawrockiemu. Ktoś może powiedzieć, że Trzaskowski też zabiega o poparcie liderów Lewicy, Trzeciej Dogi i innych ugrupowań o podobnym charakterze politycznym, jednak jest to staranie o poparcie swoich koalicjantów z koalicji rządowej. W przypadku Nawrockiego, jest to zabieganie o poparcie lidera ugrupowania wręcz wrogiego (po ujawnionych poczynaniach Karolka). Niech nikogo nie zmyli deklaracja przekazania wyłudzonej od Pana Jerzego kawalerki, na cele charytatywne. Bardzo to chwalebne, tylko że wymuszone ostrą krytyką społeczną i medialną. Myślę, że decyzja ta, została wymuszona też przez prezesa. Możliwe, że otrzyma za to sowitą rekompensatę. I jeszcze jedno. Trzaskowski deklaruje, że będzie starał się reprezentować sprawy wszystkich Polek i Polaków. Nawrocki z góry wyklucza ludzi o odmiennej orientacji seksualnej, odbiera prawa kobiet do decydowania o sobie, odbiera ludziom (w tym dzieciom i młodzieży) możliwość decydowania i głoszenia własnych poglądów w spawach religijnych, wykazuje brak tolerancji dla ludzi o odmiennych poglądach politycznych. Ci ludzie oraz jeszcze inne grupy, nie będą mogli liczyć na to, że (nie daj Boże) prezydent Nawrocki, w jakikolwiek sposób ujmie się za nimi, gdy będzie działa się im niesprawiedliwość. Jedno na co liczyć mogą ludzie starzy, samotni, chorzy to to, że ten (n.d.B) prezydent, zaopiekuje się ich mieszkaniami, w zamian za "opiekę" w DPS-ie. Pisząc to, zdaję sobie sprawę, że zaraz wyleją się na mnie pomyje, ale nic to mnie nie obchodzi, bo będzie świadczyć o tym, że niektórzy dopóki sami nie dostaną kopa w d..ę, to nie uwierzą, że innych to spotkało. Do zobaczenia 1.06.2025 roku, przy urnach wyborczych. Uważajcie, jaki prezent robicie w tym dniu swoim dzieciom, wnukom.
witz2
22:10, 2025-05-19